Todo lo que necesitas saber sobre los tipos de impuestos en el Perú

1. Impuesto a la Renta

Ordenado por el Decreto N°774, recae sobre los ingresos permanentes y temporales de personas naturales o empresas. A su vez, grava rentas de capital y/o de trabajo, así como de sus beneficios derivados. Es uno de los regímenes tributarios con más categorías, de la 1 a la 5 según el origen de la renta. Equivale al 6.25 % calculado sobre la renta neta.

¿Cómo se calcula este impuesto en Perú?

En Perú, el impuesto a la renta para personas naturales se calcula determinando la renta neta, que es la diferencia entre los ingresos gravados y las deducciones permitidas, como gastos médicos y donaciones. Luego, se aplica una tasa progresiva de impuestos a esta renta neta para calcular el impuesto total. Este impuesto se paga mensual o anualmente, dependiendo del régimen tributario del contribuyente.

Para personas jurídicas, el proceso implica calcular la renta neta de la empresa, considerando ingresos y gastos permitidos. Se aplica una tasa impositiva a esta renta neta para determinar el impuesto a la renta de la empresa. El pago se realiza mensual o anualmente según el régimen tributario aplicable.

2. Impuesto General a las Ventas (IGV)

El IGV recae sobre la mayoría de los bienes y servicios de la industria, en sus diversas fases de producción, distribución y comercialización:

• Venta de bienes muebles.
• Prestación de servicios.
• Contratos de construcción.
• Venta de inmuebles nuevos.
• Importación de artículos.

Es uno de los impuestos más comunes para el consumidor final y equivale al 18 % del valor del bien o servicio en cada etapa. Este rige desde 1999 por la Ley n° 30641.

¿Cómo se calcula este impuesto en Perú?

En Perú, el IGV se calcula sobre la venta de bienes y servicios. La base imponible, que es el monto sujeto al impuesto, se multiplica por la tasa estándar del 18% (pudiendo haber tasas reducidas o exenciones para ciertos bienes y servicios). El resultado es el monto del IGV. El precio de venta total se obtiene sumando la base imponible y el IGV calculado.

La fórmula sería:

• IGV = Base Imponible × Tasa del IGV
• Precio de Venta Total = Base Imponible + IGV

3. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)

El Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en Perú se aplica a la venta de ciertos bienes considerados como selectivos, como combustibles, alcohol, tabaco, y otros productos específicos. El cálculo del ISC se realiza sobre la base imponible, que es el valor de venta de estos bienes, y la tasa del impuesto varía según la categoría del producto. La fórmula básica es multiplicar la base imponible por la tasa correspondiente al tipo de bien o servicio.

Por ejemplo, para el combustible, la tasa de ISC se determina por litro o por unidad, y se multiplica por la cantidad vendida. El monto del ISC se suma al precio de venta total del bien o servicio para obtener el monto final que el consumidor paga.

4. Impuesto Predial

El Impuesto Predial en Perú se calcula sobre el valor de los bienes inmuebles, como casas, terrenos y edificaciones. El cálculo básico implica multiplicar el valor del autoavalúo del predio (determinado por la municipalidad) por la tasa de impuesto predial establecida.

La alícuota oscila entre el 0.2 % y el 1 % del valor, que se calcula dependiendo de las características del terreno y del inmueble. Por ejemplo, su ubicación, antigüedad, acabados y servicios.

¿Cómo se calcula este impuesto en Perú?

La municipalidad de cada jurisdicción es responsable de establecer la tasa y las reglas para el cálculo del impuesto. La tasa puede variar según la ubicación, el tipo de propiedad y otros factores. La fórmula general sería:

Impuesto Predial = Valor del Autoavalúo × Tasa de Impuesto Predial

Las municipalidades suelen enviar los recibos de pago anuales a los propietarios, especificando el monto a pagar.

5. Otros tipos de impuestos

• Activos netos. Recae sobre activos financieros y otros del patrimonio personal. Se paga el 0.4 % por cada1 millón de soles del valor neto de dichos activos.

• Transacciones financieras. Grava operaciones en los sistemas financieros, como la compra de divisas o la toma de créditos bancarios.

• Impuestos municipales. Esta categoría incluye varios impuestos de administración distrital y provincial; algunos destinados a los juegos, de alcabala, a los espectáculos y al patrimonio vehicular.